На сайт банка

Налог на Гугл отменили 1 января 2019 года.

Подробнее об отмене читайте в нашей статье: "Платить НДС за покупку места в Дропбоксе уже не надо".

Эта тема касается предпринимателей, которые работают с иностранными компаниям через интернет: оплачивают биржу фрилансеров или хостинг, покупают программы, размещают мобильные приложения в Эпсторе или Гугле.

О чем речь

В 2017 году вышли поправки к Налоговому кодексу. В них три важных пункта:

  • при покупках у зарубежных компаний, местом оказания услуг считается Россия, поэтому надо платить налоги в российскую налоговую;
  • если зарубежная компания продает электронные услуги физическим лицам из России, она должна зарегистрироваться в российской налоговой и сама платить НДС с этих услуг;
  • предприниматели из России, которые покупают услуги через интернет у зарубежных компаний, становятся налоговыми агентами и сами платят НДС за зарубежные компании.

Работает это так:

  • Компания «Капитан» разрабатывает приложения и размещает их в Гугл Плее.
  • Приложения покупают, например, за десять долларов. Гугл удерживает с десяти долларов три доллара как вознаграждение. Это плата за пользование Гугл Плеем.
  • Остальные деньги, это семь долларов, уходят «Капитану».
  • С вознаграждения Гуглу, трех долларов, «Капитан» платит НДС 18%.

Если бы приложение в Гугл Плее размещал разработчик без ИП, Гугл платил бы за него НДС сам. А ИП и компании становятся налоговыми агентами и должны помнить, что с каждого вознаграждения надо рассчитать НДС.

Каких услуг касается

Закон касается только услуг, которые покупают через интернет:

  • купили программу у Эпла и пользуетесь ей через интернет — надо платить НДС;
  • Эпл прислал флешку с программой в конверте — не надо платить НДС.

Это грубый пример, Эппл программы так не продает, но так понятнее.

В законе большой перечень услуг, но названия отличаются от тех, к которым все привыкли. Часто даже невозможно понять, о какой услуге идет речь. Мы сделали список самых популярных на человеческом языке:

  • размещение своих игр и программ на платформах для продажи, например, в Эпсторе;
  • домены, хостинги;
  • облачные хранилища и другие услуги в облаке, например, покупка места в Дропбоксе;
  • поиск клиентов или исполнителей через зарубежные биржи фриланса, например, Фрилансер;
  • подключение сторонней статистики;
  • получение данных фондовой биржи;
  • покупка книг, обучающих материалов, музыки, картинок или получение прав на них.

Все услуги — в законе. Но вообще речь идет обо всём, что можно купить через интернет. Исключения — консультация через интернет, услуги провайдеров по доступу в интернет и случаи, когда программу покупают в интернете, а получают на флешке или диске.

Кто платит

Платить должны компании на любой системе налогообложения. Даже если работаете по упрощенке и купили что-то у зарубежной компании, придется составлять декларацию по НДС и платить налог.

Зачесть этот НДС не получится. В Налоговом кодексе такая процедура не описана. Даже если зачесть НДС от зарубежной компании, налоговая может устроить проверку, не принять этот НДС к зачету и попросить доплатить налог.

Сколько и в какой момент платить

НДС с покупок у зарубежных компаний через интернет — 18%:

  • Компания покупает облачный хостинг за 100 $.
  • Она должна заплатить в налоговую НДС 100 $ * 18 / 118 = 15,25 $

Порядок и сроки уплаты налога в бюджет — статья 174 Налогового кодекса

Оплатить НДС нужно в тот же день, когда перечислили оплату зарубежной компании за услуги. Это следует из пункта 4 статьи 174 Налогового кодекса.

До 25 числа месяца, который идет после налогового периода, нужно отправить декларацию по НДС в электронном виде. Например, если оплатили услуги 3 февраля, выслать декларацию нужно до 25 апреля. Как заполнить — большая тема для другой статьи. Лучше обратиться к бухгалтеру.

А если у зарубежной компании есть российское представительство?

Реестр зарубежных компаний, которые платят налог за физических лиц

Представительства не влияют, российским компаниям НДС все равно платить.

Иногда пишут, что стоит проверить компанию в реестре налоговой, но это не так. Этот реестр включает зарубежные компании, которые зарегистрировались в российской налоговой и должны платить НДС за покупки физических лиц. К покупкам компаний это не относится.

Какие исключения

В Налоговом кодексе указано, что НДС не нужно платить, если компания предоставляет права на использование программы по лицензионному договору. Но это спорный вопрос.

На практике лицензионный договор на дистанционное пользование программой могут переквалифицировать в договор оказания услуг по обработке информации. То есть российская компания купила программу вроде бы по лицензионному договору, не заплатила НДС, а потом оказалось, что это был договор оказания услуг по обработке информации и налог нужно было платить. Налоговая потребует заплатить сам налог, штраф и пени.

Юристы советуют не изучать договоры, а в любом случае платить НДС. Это защищает от рисков.

Минфин рассмотрел ситуацию, когда зарубежная компания продает программу и дает к ней доступ по коду. Российская компания оплачивает программу, вводит код на сайте компании и пользуется ей. Минфин ответил, что платить НДС не нужно. Но письма Минфина — не закон, его ответы верны только для тех компаний, которые задают вопросы.

Если не заплатить

Если не заплатить и налоговая обнаружит это, грозит штраф 20% от невыплаченного НДС. За каждый день просрочки начислят пени — 1/300 ключевой ставки.

Правда, налоговая никак не может отследить покупки компаний автоматически и по факту. Когда что-то купили у зарубежной компании, налоговая об этом не знает. Но если скрыть и не заплатить и налоговая придет с проверкой, она обнаружит такие покупки в выписках и документах и выпишет штраф.

Еще какие-то статьи
Август
Удобный калькулятор комиссий для маркетплейсов
14 августа
Апрель
Мы выращиваем овощи и зелень прямо в баре
21 апреля 2021
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Как стать единственным поставщиком в закупках по 44-ФЗ
Советы

Как стать единственным поставщиком в закупках по 44-ФЗ

Три сценария для ИП и юрлиц
Как хорошо вы разбираетесь в кофе?
Интерактив

Как хорошо вы разбираетесь в кофе?

Это тест для кофеманов и тех, кто мечтает об открытии кофейни. Или не мечтает, а владеет? Пройдите тест, чтобы узнать уровень вашего кофейного интеллекта
Как выбрать банк для расчетного счета
Советы

Как выбрать банк для расчетного счета

Разбираемся с Дарьей и двумя Иванами
«Наш сайт воровали пять раз»
История

«Наш сайт воровали пять раз»

Как бороться с нарушителями авторских прав — рассказывают предприниматель и юрист
Заменить валюту в ВЭД-контракте
Советы

Заменить валюту в ВЭД-контракте

Для тех, кто работает со странами СНГ и Азией
Дайджест законов для бизнеса: август 2022
Дайджест

Дайджест законов для бизнеса: август 2022

Новое в 115-ФЗ и налоговой тайне, смягчение административной ответственности бизнеса и другие законы июля-августа
Как стать единственным поставщиком в закупках по 44-ФЗ
Советы

Как стать единственным поставщиком в закупках по 44-ФЗ

Три сценария для ИП и юрлиц
Полезные ссылки:
как искать лоты на торгах по банкротству закон об электронных трудовых книжках контрагенты это поставщики или покупатели переманивание сотрудников из других организаций введение кассовых аппаратов на рынке патент для самозанятых без ип основная цель управленческого учета зарплатная комиссия в ифнс что отвечать и как составить объяснительную договор использования интеллектуальной собственности встречные проверки налоговых органов есть ли налог за обмен валюты оформление электронно цифровой подписи как бороться с банками по 115 фз облагаются ли отпускные налогами интернет эквайринг зарубежных карт что должны выплачивать беременным патент для самозанятых граждан не являющихся ип как установить егаис на компьютер самостоятельно чек о покупке для чего нужен сертификат электронной подписи налоговые агенты претензия о незаконном использовании товарного знака образец расчетно кассовое обслуживание для ип тарифы сравнение самозанятые патент 2021 цель командировки менеджера по продажам примеры как зачесть 1 процент свыше 300 тысяч где взять денег для открытия бизнеса российские издательства комиксов российские книжные издательства сети книжных магазинов книготорговля в россии налоговый разрыв перс данные взаимозависимость компаний электронные подписи кто может участвовать в торгах по банкротству пояснение в ифнс по низкой заработной плате 220 вольт фулфилмент ценные призы для конкурсов импорт товаров где можно поучаствовать в конкурсах с призами утечка данных гадалки россии налоговый патент генератор случайных чисел в контакте для конкурса пирамида бизнеса получить субсидию командировка документы назначение платежа при перечислении отпускных на карту можно ли направлять в командировку беременных женщин сделать накладную криптоключ для егаис

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.