На сайт банка
Статья обновлена 4 августа 2022 года.

Читатель Юрий задал вопрос:

У меня ИП на упрощенке 6%. Я занимаюсь маркетингом. Одно из направлений — контекстная реклама через «Яндекс».

«Яндекс» работает с НДС, а я без. Поэтому я прошу клиентов напрямую оплачивать счета в «Яндексе», а мне — агентское вознаграждение. Крупные клиенты не хотят так работать, они хотят заплатить мне все деньги целиком и не думать. Например, клиент платит 1,2 млн руб. Из них 200 тыс. — мое вознаграждение, 1 млн — плата «Яндексу» за рекламу.

Бухгалтеры говорят, что из-за НДС я должен работать на общей системе налогообложения. Но я не хочу. Сейчас я сам плачу налоги, а с общей системой все сложнее. Придется делать больше отчетностей и вести полноценный бухучет. Какие варианты у меня есть?

 

Отвечает Дмитрий Федоров, бухгалтер:

— Можно оставаться на упрощенке. Для этого с клиентом надо заключить агентский договор. По этому договору ИП — агент, а клиент — принципал. ИП будет от своего имени и за счет клиента размещать контекстную рекламу. Получается, что клиент платит на счет предпринимателя полную сумму, а предприниматель перечисляет деньги на рекламные кампании «Яндексу».

ИП нужно будет выдавать клиенту отчет агента. Отчет нужно подписывать с двух сторон, в нем должна быть примерно такая фраза:

«Рекламная кампания «Яндекса» — 1 млн руб., в т. ч. НДС — 166 666,67 руб., агентское вознаграждение — 200 тыс. руб., НДС не облагается».

В этом случае ИП платит 6% налога только со своего вознаграждения — 200 тыс. руб. Основная система тут не нужна.

Единственная проблема, клиенты на общей системе налогообложения могут отказываться работать с ИП на упрощенке. Но опытный бухгалтер подскажет, как правильно выставить счет-фактуру от «Яндекса» на имя клиента. Тогда он сможет зачесть НДС.

Агент, который приобретает услуги от своего имени, должен перевыставить принципалу (фактическому получателю услуг) счет-фактуру, полученную от исполнителя. Это правило распространяется и на тех агентов, которые работают на УСН и сами не платят НДС.

При оформлении счета-фактуры для принципала агент должен учитывать следующие особенности (п. 1 правил заполнения счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):

  1. Дата должна соответствовать дате счета-фактуры, выставленного исполнителем.
  2. Номер нужно указать в соответствии с внутренней нумерацией агента.
  3. В качестве продавца нужно указать исполнителя услуги и внести в документ все его данные: наименование, адрес, ИНН, КПП.
  4. В качестве покупателя нужно указать принципала, т. е. фактического потребителя услуги и также внести в документ его наименование, адрес, ИНН и КПП.
  5. Если по данной услуге были авансовые платежи, то нужно указать номера и даты всех платежных поручений, либо кассовых чеков: как по оплате от агента исполнителю, так и по оплате от принципала агенту. Реквизиты разных документов нужно разделить точкой с запятой.

Вместе со своим счетом-фактурой агент должен передать принципалу заверенную копию счета-фактуры, полученного от исполнителя.

Счет-фактуру, полученный от исполнителя, и счет-фактуру, перевыставленный принципалу, агент должен зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 7 и 11 правил заполнения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ № 1137).

Агент обязан до 20 числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором он перевыставил счет-фактуру, сдать журнал учета в ИФНС в электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС и платить НДС со своего вознаграждения агент на УСН не должен.

Общая система налогообложения для ИП — неоправданная налоговая нагрузка. Придется платить НДФЛ, НДС, нанимать бухгалтера и вести полноценный учет.

Бесплатная бухгалтерия от Модульбанка

Считаем налоги и взносы, готовим отчетность, компенсируем штрафы и защищаем от 115—ФЗ⁠

Узнать
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Еще какие-то статьи
Август
Удобный калькулятор комиссий для маркетплейсов
14 августа
Апрель
Мы выращиваем овощи и зелень прямо в баре
21 апреля 2021
Топчик
Как стать единственным поставщиком в закупках по 44-ФЗ
Советы

Как стать единственным поставщиком в закупках по 44-ФЗ

Три сценария для ИП и юрлиц
Как хорошо вы разбираетесь в кофе?
Интерактив

Как хорошо вы разбираетесь в кофе?

Это тест для кофеманов и тех, кто мечтает об открытии кофейни. Или не мечтает, а владеет? Пройдите тест, чтобы узнать уровень вашего кофейного интеллекта
Как выбрать банк для расчетного счета
Советы

Как выбрать банк для расчетного счета

Разбираемся с Дарьей и двумя Иванами
«Наш сайт воровали пять раз»
История

«Наш сайт воровали пять раз»

Как бороться с нарушителями авторских прав — рассказывают предприниматель и юрист
Заменить валюту в ВЭД-контракте
Советы

Заменить валюту в ВЭД-контракте

Для тех, кто работает со странами СНГ и Азией
Как стать единственным поставщиком в закупках по 44-ФЗ
Советы

Как стать единственным поставщиком в закупках по 44-ФЗ

Три сценария для ИП и юрлиц
Полезные ссылки:
новый режим налогообложения для ип расходы на рекламу для целей налогообложения агент яндекс такси агент по продаже банковских продуктов агентская сеть банка как купить машину на ип без ндс договор на оказание услуг без ндс образец договор на ведение контекстной рекламы яндекс защита от спама таксопарки партнеры яндекс размер фото для яндекс маркета яндекс вендер fl ru как работать без про аккаунта происхождение аккаунта фишинг что значит магазин на маркете в директе политика отрицательных процентных ставок сервисы платежной системы мир как использовать эцп патент на способ производства рассылка рекламных сообщений пример рекламной рассылки компания одного лица просто кофе франшиза получать патент увольнение по статье беременной как подтвердить ставку 10 ндс для налоговой усн в какой бюджет платится реклама от яндекса на своем сайте за что надо платить каждый месяц где можно пополнить карту мир как пополнить уставной капитал ооо способы обналичивания сколько стоит содержание коровы в год арбитраж директ ограничения ип как перейти на единый налог добавить сайт в яндекс директ яндекс еда контакты для партнеров яндекс еда доступ для ресторанов арбитраж трафика в яндекс директ кейсы арбитраж трафика как оплачивать директ без ндс стоимость растаможки из сша как взыскать алименты с самозанятого гражданина фишинг аккаунтов что это яндекс директ для вебмастеров способы обналичивания денежных средств арбитраж трафика яндекс директ удаленный сотрудник найти агентский договор яндекс директ домен за 10 рублей как выбрать бухгалтера способ оплаты мир дополнительная карта лучшие цены реклама яндекс директ партнерка утечка данных страны без ндс как платить ндс паушальная сумма это арбитраж google adwords разрывы ндс ломка ндс когда платить ндс магазины с оплатой paypal в россии услуги яндекс директ что это бухучет яндекс директ закрывающие документы для бухгалтерии как вернуть ндс с яндекс директ сколько стоит купить домен для сайта оплата без ндс это как почему яндекс директ берет ндс купить доменное имя для сайта яндекс реклама без ндс как выставить счет на оплату яндекс директ сделать счет онлайн бесплатно
Сэкономить пять миллионов рублей

Включаю музыку в баре. Как не нарушить закон?

За всё в этой жизни приходится платить: за сырную шаурму на вокзале, ошибки прошлого и музыку в баре. Но только с музыкой придется платить каждый месяц и заключить договор с автором или посредником.
2 ноября 2018
53277
20

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.