На сайт банка

Налоговый резидент РФ (физлицо) — это человек, для которого Россия является основным местом уплаты налогов.

Человек в общем случае признается налоговым резидентом РФ, если фактически находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство роли не играет.

Есть исключения — поездки за границу для лечения и обучения на срок до 6 месяцев, а также работа на морских нефтяных и газовых месторождениях не влияют на статус налогового резидента. В любом случае признаются налоговыми резидентами военнослужащие и сотрудники государственных органов, направленные за рубеж для прохождения службы либо в командировку.

От статуса налогового резидента РФ зависит расчет НДФЛ. Резиденты РФ платят НДФЛ по ставке 13%, а нерезиденты — по ставке 30%. Воспользоваться ставкой 13% нерезиденты могут только при определенных условиях. Например, это касается беженцев или высококвалифицированных специалистов.

Например, гражданин РФ — программист на фрилансе и взаимодействует со своими заказчиками дистанционно. Для него нет разницы, где работать, если есть стабильный интернет, поэтому он часто путешествует. Чтобы сохранить статус налогового резидента, такой фрилансер должен проводить на территории РФ не менее 183 календарных дней в году.

Для ИП статус налогового резидента важен только в том случае, если он платит НДФЛ. Это возможно в двух ситуациях:

  1. ИП работает на общей налоговой системе (ОСНО). Тогда все его доходы облагаются НДФЛ.
  2. ИП работает на УСН или патенте, но получил дополнительный доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, который подлежит обложению НДФЛ. Например, продал личное имущество: квартиру, машину и т. п.

Самозанятые в общем случае НДФЛ не платят. Их доходы облагаются налогом на профессиональный доход (НПД), расчет которого не зависит от статуса налогового резидента. Но и самозанятые должны в некоторых случаях платить НДФЛ, а значит — учитывать этот статус:

  1. Самозанятый одновременно с деятельностью, облагаемой НПД, работает по трудовому договору.
  2. Самозанятый получил доход, который не подпадает под НПД, например, от продажи недвижимости.

Подтвердить статус налогового резидента можно с помощью любых документов, составленных по российскому законодательству, которые позволяют установить длительность пребывания на территории РФ.

В первую очередь, это копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы. Также возможно использовать и другие документы: миграционную карту, выписку из табеля учета рабочего времени и т. п.

Еще какие-то статьи
Август
Удобный калькулятор комиссий для маркетплейсов
14 августа
Апрель
Мы выращиваем овощи и зелень прямо в баре
21 апреля 2021
Топчик
Как стать единственным поставщиком в закупках по 44-ФЗ
Советы

Как стать единственным поставщиком в закупках по 44-ФЗ

Три сценария для ИП и юрлиц
Как хорошо вы разбираетесь в кофе?
Интерактив

Как хорошо вы разбираетесь в кофе?

Это тест для кофеманов и тех, кто мечтает об открытии кофейни. Или не мечтает, а владеет? Пройдите тест, чтобы узнать уровень вашего кофейного интеллекта
Как выбрать банк для расчетного счета
Советы

Как выбрать банк для расчетного счета

Разбираемся с Дарьей и двумя Иванами
«Наш сайт воровали пять раз»
История

«Наш сайт воровали пять раз»

Как бороться с нарушителями авторских прав — рассказывают предприниматель и юрист
Заменить валюту в ВЭД-контракте
Советы

Заменить валюту в ВЭД-контракте

Для тех, кто работает со странами СНГ и Азией
Как стать единственным поставщиком в закупках по 44-ФЗ
Советы

Как стать единственным поставщиком в закупках по 44-ФЗ

Три сценария для ИП и юрлиц

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.